Umsatzsteuer und Zölle auf der Shopify-Plattform: Wie man Einkäufe im Großhandel Matterhorn abrechnet?

Einleitung

Großhandelskäufe sind nicht nur mit Kostenoptimierung verbunden, sondern auch mit der Verpflichtung zur korrekten Abrechnung von Steuern. Bei der Shopify-Plattform und den Einkäufen im Großhandel Matterhorn ist die Berechnung der Umsatzsteuer sowie möglicher Zölle je nach Versandort der Bestellung von entscheidender Bedeutung. In diesem Artikel werden wir die Steuern besprechen, die erhoben werden können, welche Verfahren für Unternehmer aus der Europäischen Union mit einer gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer gelten und wie das Verfahren zur Umsatzsteuer OSS funktioniert.

Bevor du mit dem Verkauf und der Kalkulation deiner Margen beginnst, musst du daran denken, dass Produkte, die im Großhandel im Dropshipping-Modell gekauft werden, NETTO-Preise sind und ihr Endpreis je nach Zielland unterschiedlich sein wird. Dein Kunde ist der Umsatzsteuerpflichtige und du musst ihn mit dieser Steuer belasten. Shopify hat integrierte Mechanismen, die die Berechnung der Steuer für Privatkunden aus EU-Ländern erleichtern. Wenn du einen Shop in einem anderen System hast, musst du überprüfen, ob es dafür integrierte Mechanismen gibt. 

1. Welche Umsatzsteuer stellt Matterhorn meiner Firma aus?

Der Großhändler Matterhorn hat seinen Sitz in Polen, was bedeutet, dass die EU-Steuervorschriften bezüglich der Umsatzsteuer für ihn gelten. Je nachdem, wohin die Bestellung versandt wird, gelten unterschiedliche Regeln für die Berechnung der Umsatzsteuer:

a) Einkäufe durch ein Unternehmen aus Polen

Wenn dein Unternehmen in Polen ansässig ist, wird Matterhorn die polnische Standard-Umsatzsteuer (23%) auf deine Bestellung berechnen. Diese Steuer wird auf die Rechnung aufgeschlagen und muss gemäß den lokalen Vorschriften abgerechnet werden.

b) Einkäufe durch ein Unternehmen aus der EU mit einer gültigen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Wenn dein Unternehmen in einem anderen EU-Land registriert ist und über eine gültige Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt, können die Einkäufe im Großhandel Matterhorn im Verfahren der Umkehrung der Steuerschuld abgerechnet werden. Das bedeutet, dass:

• Der Großhändler Matterhorn stellt eine Rechnung ohne Umsatzsteuer aus.

• Die Verpflichtung zur Abrechnung der Umsatzsteuer geht auf den Käufer (also dein Unternehmen) über, gemäß dem im deinem Land geltenden Umsatzsteuersatz.

Um diese Option nutzen zu können, muss die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im VIES-System (https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/) überprüft werden.

Wichtig! Eine Rechnung mit 0% Umsatzsteuer bedeutet nicht, dass du Waren ohne Steuerabzug verkaufen kannst. Du musst die Umsatzsteuer gemäß den geltenden Vorschriften in deinem Land abführen und den richtigen Steuersatz für Endkunden anwenden.

c) Einkäufe durch ein Unternehmen aus der EU ohne aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer oder Unternehmen außerhalb der EU mit Lieferung in die EU

Wenn dein Unternehmen sich in der Europäischen Union befindet, aber keine aktive Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat, wird Matterhorn Umsatzsteuer zum Rechnungspreis gemäß dem Zielsteuersatz und nicht zum polnischen Satz von 23% hinzufügen. Dies ergibt sich aus den EU-Vorschriften für B2C-Verkäufe, die vorschreiben, dass die Umsatzsteuer des Landes angewendet wird, in das die Waren geliefert werden.

Wenn sich dein Unternehmen außerhalb der EU befindet, die Bestellung jedoch in ein EU-Land versandt werden soll, wird Matterhorn auch die Umsatzsteuer gemäß dem Zielsteuersatz berechnen. In diesem Fall gilt die Regel, dass die Umsatzsteuer entsprechend dem Lieferort der Waren berechnet wird.

Darüber hinaus musst du, selbst wenn du ein Unternehmen außerhalb der EU bist, dich für die Umsatzsteuer OSS registrieren, wenn du Waren an Kunden in der EU verkaufst.

Wie registriert man sich für die Umsatzsteuer OSS?

1. Wähle das EU-Land, in dem du dich registrieren möchtest (häufig ist dies das erste Land, in das du Waren versendest).

2. Reiche einen Antrag auf Registrierung im Umsatzsteuersystem OSS auf der Website des zuständigen Finanzamtes ein.

3. Nach Erhalt der Registrierung musst du vierteljährlich eine Umsatzsteuer-OSS-Erklärung einreichen, in der du den Verkauf an Kunden in verschiedenen EU-Ländern meldest.

4. Danach zahlst du die Umsatzsteuer gemäß den Sätzen der einzelnen EU-Länder, ohne dich separat in jedem Land registrieren zu müssen.

2. Wie erhebt man die Umsatzsteuer von Käufern im Shopify-Shop je nach Zielland

Wenn du Verkäufe auf Shopify tätigen und Waren an Kunden in verschiedenen EU-Ländern senden möchtest, gilt für dich das Verfahren zur Umsatzsteuer OSS (One Stop Shop). So funktioniert es:

1. Verkauf an Kunden in der EU:

   • Wenn dein Umsatz an Privatkunden in anderen EU-Ländern den Schwellenwert von 10.000 EUR pro Jahr überschreitet, musst du dich für die Umsatzsteuer OSS registrieren.

   • Shopify ermöglicht die automatische Berechnung der Umsatzsteuer je nach Lieferland.

2. Registrierung für die Umsatzsteuer OSS:

   • Unternehmen können sich in ihrem Wohnsitzland für die Umsatzsteuer OSS registrieren.

   • Die Umsatzsteuer, die nach dem Satz des Empfängerlandes berechnet wird, muss vierteljährlich in der Umsatzsteuer-OSS-Erklärung gemeldet werden.

3. Vorteile der Umsatzsteuer OSS:

   • Du kannst die Umsatzsteuer für alle EU-Länder an einem Ort abführen, anstatt dich separat in jedem Land registrieren zu müssen.

   • Shopify ermöglicht die Zuordnung der richtigen Umsatzsteuersätze im Administrationsbereich.

4. Verkauf an Kunden außerhalb der EU:

   • Wenn du Waren an Kunden außerhalb der EU verkaufst, wird bei dem Verkauf keine Umsatzsteuer erhoben, aber der Käufer kann in seinem Land mit Zoll- und Einfuhrsteuern belastet werden.

   • Es ist ratsam, die Kunden vor dem Kauf über mögliche zusätzliche Zollgebühren zu informieren.

   • Shopify ermöglicht die Konfiguration des Verkaufs außerhalb der EU als "Export" ohne Umsatzsteuer.

3. Zölle und andere Gebühren

Zölle werden bei der Versendung von Waren außerhalb der EU erhoben. Shopify unterstützt die automatische Berechnung von Zöllen nicht, daher ist es wichtig:

• Die Zolltarife für das betreffende Einfuhrland zu überprüfen.

• Die Kunden über mögliche zusätzliche Gebühren beim Empfang des Pakets zu informieren.

• Mit den Spediteuren die Optionen DDP (Delivered Duty Paid) oder DDU (Delivered Duty Unpaid) zu klären.

4. Wie man die Umsatzsteuer in Shopify korrekt einrichtet?

Um die korrekte Berechnung der Steuern auf der Shopify-Plattform sicherzustellen:

1. Gehe zu den Steuereinstellungen in Shopify.

2. Füge die Länder hinzu, in die du verkaufst und weise die entsprechenden Umsatzsteuersätze zu.

3. Aktiviere die Umsatzsteuer OSS, wenn dieses Verfahren für dich gilt.

4. Stelle die Umkehrung der Steuerschuld für B2B-Transaktionen ein, um die Berechnung der Umsatzsteuer für Unternehmen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu vermeiden.

5. Integriere Shopify mit Buchhaltungswerkzeugen, um die Umsatzsteuerberichterstattung zu erleichtern.

Die Umsatzsteuereinstellungen findest du im Abschnitt "Tax and duties" in den Einstellungen deines Shopify - suche in der Liste nach "Europe Union" und gehe zur Bearbeitung.

Wähle das Land aus, in dem du dich für die Umsatzsteuer OSS registriert hast, und gib deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ein.

Den Registrierungsprozess für den Umsatzsteuer-OSS-Dienst findest du auf der Seite https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_en 

Zusammenfassung

Die Umsatzsteuer und Zölle sind entscheidende Aspekte des Verkaufs auf Shopify und der Einkäufe im Großhandel Matterhorn. Je nach Standort deines Unternehmens und deiner Kunden gelten unterschiedliche Regeln, einschließlich der Notwendigkeit, sich für die Umsatzsteuer OSS zu registrieren, wenn Unternehmen außerhalb der EU an Kunden in der EU verkaufen.

Unkenntnis dieses Themas ist eine Falle für Personen, die mit dem Online-Verkauf beginnen möchten - wenn du Zweifel hast, frage deinen Buchhalter, welches Szenario für deinen Shop geeignet ist.